偷逃税款超过2亿元人民币丨2017年深圳市最大规模钢铁走私专案
2020-04-28
【案情简介】本案系2017年深圳市最大案值走私钢铁案。累积偷逃税款超过200000000元人民币。本案涉及五家公司，30余名被告人，案值、涉及人数均为深圳市近年来最大规模走私普通货物案。公诉机关指控：被告单位深圳市XX通运国际货运代理有限公司、深圳X鸿国际供应链发展有限公司、深圳市X兴国际货运代理有限公司、深圳市益XX供应链有限公司、深圳市X海联运国际物流有限公司、被告人陈某华、许某生、杨某、孔某某、张某波、李某华、喻某阳、刘某原、汪某杰、杨某武、吴某然、马某美、张某俊、刘某红涉嫌走私普通货物、物品罪,累计走私钢铁393128.939吨，合计偷逃税款累积金额201809691.73元。公诉机关指控，当事人孔某某在本案中系主犯，量刑建议为十年以上有期徒刑。
| 起诉书指控事实 | 走私钢铁重量（吨） | 偷逃税款金额（人民币/元） |
| 1 | 10499.415 | 4984305.63 |
| 2 | 3057.31 | 1537495.72 |
| 3 | 13262.725 | 6522251.55 |
| 4 | 10062.885 | 5017879.08 |
| 5 | 23569.61 | 11540130.63 |
| 6 | 39481.987 | 20033314.22 |
| 7 | 83390.432 | 41349315.59 |
| 8 | 1133.58 | 337318.96 |
| 9 | 5778.99 | 1872121.56 |
| 10 | 82203.78 | 40996522.30 |
| 11 | 38669.56 | 19586678.25 |
| 12 | 14550.34 | 6955457.22 |
| 13 | 39942.41 | 21220546.58 |
| 14 | 38025.33 | 19856354.44 |
| 合计 | 393128.939 | 201809691.73 |
【辩护策略】辩匠律师团队紧急介入本案，此前当事人已经咨询过几个律师。案件时间紧急，公诉机关已经向法院提起公诉。接受当事人家属委托后，第一时间前往看守所会见当事人了解案情。田鹏律师通过与当事人及其家属多次、反复细致梳理案件情况，连续几天多次会见当事人核实关键细节与突破口，并组织团队核心成员，进行大数据裁判案例检索分析，对当事人在本案中的实际作用展开反复论证，通过对涉案公司的股权进行穿透，结合当事人陈述的案情，在两周之内，完成全案近两百本卷宗的梳理，撰写出二十页辩护意见，为本案科学制定“从犯辩护策略”。
第一，辩护律师首先指出起诉书指控的与卷宗事实不符的2处逻辑错误：1.起诉书指控“被告人徐某某、杨某、孔某某受陈某某指使走私废铁”，此处系“主体逻辑错误”，本案中“孔某某”并没有受陈某某指使，现有证据仅能证明“徐某某”1人全程与陈某某联系、交涉。2.起诉书指控“徐某某、孔某某、杨某”指使喻某某、刘某某、汪某某共同采取低报价格走私废铁。此处系“主体逻辑”错误，本案中“孔某某”仅是认识喻某某，徐某某跟喻某某联系后，决定权和磋商谈判权系徐某某一人控制，孔某某并未“指使”。根据全案的事实证据与法律适用，结合法庭调查、庭审质证，辩护人认为当事人在共同犯罪中系从犯中的从犯，依法应从轻、减轻处罚；
第二，从整体考察：相对于陈某某，徐某某、杨某、孔某某三人处于从犯地位，依法应当从轻或者减轻处罚，本案货物的货主系陈某某，徐某某等人处于被动听从安排的地位和角色，国内废铁卖家系陈某某一人联系、控制，徐某某等人并没有参与；报关合同、电放资料等核心走私单据亦是陈某某控制，徐某某等人对此毫无作用力；走私中的钱款支付、款项记核都是陈某某一人控制，徐某某等人对此并未参与；
第三，从个体考察：相对于徐某某，孔某某仅负责“托运废铁”，并未参与核心走私行为，处于从犯地位，依法应当从轻或者减轻处罚：孔某某并未参与谈判、商谈，全程由徐某某一人负责；孔某某并未决定选择哪家报关行，系徐某某控制、决定；孔某某并未接触陈某某，费用结算由徐某某一人操作；孔某某并未参与海关查扣等过程公关事宜，由徐某某一人负责；孔某某在三人的股份占比为22.5%，占比份额低，该份额并不是决定主犯与从犯的实质评判标准，且利润分配属于拖车运输费/订舱费，该利润并不包括报关税费，总体都是亏损的，处于次之地位。
第四，从案件事实考察：本案中2017年9月份之前孔某某主观明知依然事实不清、证据不足，公诉机关尚未完成证明责任，请法庭重新审核涉案税额，酌情予以扣减；
第五，孔某某系初犯，当庭自愿认罪悔罪，主观恶性较小，无再犯的可能性。尤其要注意的是，本案的发生有特殊性——喻某某多次承诺说“买单报关、A类资质”、免除法律责任，这让孔某某等陷入了“无风险、不违法”的错误法律认知，其主观故意更加模糊——存有侥幸心理，与其他主观故意明显的走私人员相比，主观恶性较小；
第六，孔某某在被羁押看守所期间，亲自书写悔过书，其对自己的涉案行为已进行深刻的反省。且其行为区别于暴力犯罪、黑恶实力犯罪、恐怖活动犯罪等严重罪行，社会危害性相对较小，恳请对其酌情处罚。
【辩护效果】法院依法采纳辩护意见，最终当事人被认定为从犯，从量刑建议的有期徒刑十年以上，依法判处有期徒刑三年六个月（成功打掉主犯帽子，完成预期设定辩护目标）。
【判决书摘要】
成功案例陆续上传中，敬请关注……
辩匠律师团队丨专业刑事辩护
